Как легально майнить криптовалюту в России: пошаговое руководство от юриста

Еще несколько лет назад майнинг в России находился в подвешенном состоянии: законопроекты вносились и отклонялись, а индустрия оставалась вне официального правового поля.

Летом 2024 года ситуация изменилась — майнинг впервые закрепили в законе, вступили в силу конкретные требования к майнерам и операторам инфраструктуры.

Специально для Cointelegraph основатель юридической компании GMT Legal Андрей Тугарин подробно разобрал шаги по легализации майнинговой деятельности.

От первых попыток до рабочей версии

Попыток урегулировать майнинг в России было несколько, но не все из них дошли до официальных статусов. Все началось в мае 2022 года с внесения в Госдуму первого законопроекта о майнинге, который отклонили в октябре.

Причин было несколько, но основная — внутриполитическая. Началась борьба за место инициатора регулирования такой крупной и инновационной индустрии. Это была первая попытка.

Следующая — уже в ноябре 2022 года. В течение полутора лет никаких движений по второму законопроекту не происходило, так что ему начали пророчить аналогичную первому судьбу.

Однако в апреле 2024 года представлена измененная версия текста этого законопроекта, который сегодня стал основой регулирования майнинга в России.

Возникает вопрос: почему к теме майнинга вернулись спустя полтора года паузы и зачем было менять текст? До президента РФ дошли жалобы о дисбалансах в тарифах на электроэнергию в энергодефицитных регионах. Причиной указали майнинг, так что вопрос поручили решить в оперативном порядке.

Выход майнинга из серой зоны

Законопроект вступил в силу 18 августа 2024 года. С этого момента майнинг, майнинг-пулы и хостинги вышли из серой зоны и вошли в правовую.

Основная сложность оставалась в том, что многие процессы остались вне рамок закона и устанавливались иными актами. Нужно было отслеживать действия правительства и вычитывать его постановления, которые детализируют и уточняют регулирование некоторых процессов.

Например, именно постановлением правительства установлено, что физическим лицам можно майнить в пределах мощности 6000 кВт/ч в месяц.

В ноябре 2024 года представлены изменения в налоговый кодекс, регламентирующие налогообложение дохода, полученного от майнинговой деятельности. Основным надзорным органом за действиями майнеров назначили Федеральную налоговую службу (ФНС).

Что нужно, чтобы сегодня легально майнить в России?

1. Включиться в реестр майнеров.
2. Разработать правила внутреннего контроля (если майнинг осуществляется в интересах третьих лиц).
3. Ежемесячно подавать отчетность по оборудованию, своих кошельках и объеме добытой криптовалюты с указанием ее вида.

Примечание: физлица могут работать без включения в реестр только в пределах лимита 6000 кВт/ч в месяц.

Шаг 1. Включение в реестр майнеров

Для попадания майнера в реестр необходимо подать заявление через сайт ФНС. Обязательно потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

Нужно предоставить следующую основную информацию:

• данные о бенефициарном владельце (доля больше 25%);
• данные о своем операторе (хостинг);
• адрес расположения технических и программно-аппаратных средств;
• максимальная мощность устройств;
• точки поставки электроэнергии и подтверждающие документы;
• данные о сетевой организации и подтверждающие документы.

Шаг 2. Правила внутреннего контроля

Майнеры официально стали субъектом 115-ФЗ («О противодействии отмыванию доходов»). Теперь на них распространяются требования, аналогичные банкам и финансовым организациям:

• назначение специального ответственного за комплаенс или создание профильной службы;
• разработка и утверждение правил внутреннего контроля;
• проведение идентификации клиентов (в том числе майнеров для ЦОДов) и отнесение их к группам риска в зависимости от характера операций.

Примечание: действие 115-ФЗ распространяется только на тех майнеров, которые осуществляют добычу цифровой валюты в интересах третьих лиц.

Шаг 3. Передача данных в ФНС

С 1 января 2025 года майнеры обязаны ежемесячно, не позднее 20 числа, направлять в ФНС следующие сведения:

• объем и наименование добытой криптовалюты;
• адреса криптокошельков, как самого майнера, так и пула, на который начисляется вознаграждение;
• характеристики оборудования: заводские номера, количество устройств, совокупная вычислительная мощность и часы эксплуатации.

Помимо майнеров, под регулирование и обязательное включение в реестр попали операторы майнинговой инфраструктуры (хостинги). Требования к ним практически аналогичные, но есть несколько индивидуальных моментов:

• указание адреса расположения объектов майнинговой инфраструктуры со списком майнеров, с которыми заключены договоры;
• предоставление данных о наличии в собственности или в аренде объекта по производству электроэнергии;
• указание максимальной мощности инфраструктуры, предоставляемой каждому майнеру.

Примечание: оператор может самостоятельно подать заявление на включение майнера в реестр, если это предусмотрено договором.

«Операторы теперь несут прямую ответственность за то, с кем они работают. Запрещено предоставлять услуги майнерам, которые не внесены в официальный реестр или были из него исключены. Сам оператор не сможет вести деятельности без включения в реестр»

Взаимодействие майнеров с ФНС не заканчивается реестром и передачей данных о своей деятельности, но также включает оплату налогов.

Налогом облагается:

• доход, полученный от добычи цифровой валюты (независимо от того, была она продана или нет), с возможностью учесть все расходы, понесенные на добычу;
• доход, полученный после реализации добытой криптовалюты в случае ее продажи по стоимости выше, чем на дату получения майнером этой цифровой валюты.

Налоговые ставки:

1. Физлица: 13-22% налог на доход от добычи цифровой валюты, 13-15% налог на доход от реализации. Примечание: майнеры не могут быть самозанятыми.
2. Организации и ИП: 25% по общей системе налогообложения (ОСНО). Примечание: освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС), запрещается упрощенная (УСН) и патентная системы налогообложения.

Выводы

По неоднократным заявлениям представителей ФНС, 2025 год характеризуется как тестовый, чтобы посмотреть на работу новелл законодательства в части регулирования майнинговой индустрии.

Выводы будут сделаны в 2026 году. Однако уже сейчас понятно, что похожего лояльного подхода не будет, о чем говорит следующее:

• законопроект о введении штрафов за незаконный майнинг, незаконную деятельность хостингов и неподачу отчетности о криптовалюте (от 100 000 рублей до 2 млн рублей + возможная конфискация оборудования); штрафы предлагается ввести с 1 марта 2026 года;
• Банк России начнет собирать данные о майнерах и хостингах с 2026 года, что указывает на повышение внимания к этому сектору и увеличивает шансы принятия указанных штрафов и иных мер регулирования.

Очевидно остается одно: подход к регулированию майнинга не начался со штрафов. Участникам индустрии дали год «каникул» и инструменты для легализации, что создало достаточно комфортные условия для выхода из серой зоны. 2025 год — это возможность легализовать майнинговую деятельность с минимальным количеством вопросов.

По теме: соло-майнинг в России — перспективы, риски и советы от экспертов

Автор статьи — внешний колумнист. Мнение редакции может не совпадать с мнением автора. Эта статья не содержит инвестиционных советов или рекомендаций.